CRS實(shí)施對中國的影響 

概述: 為什么要出臺這個(gè)《管理辦法》 2014年9月,我國在二十國集團(tuán)(G20)層面承諾將實(shí)施由G20委托經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)制定的金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)(以下簡稱“CRS標(biāo)準(zhǔn)”),旨在
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為什么要出臺這個(gè)《管理辦法》

2014年9月,我國在二十國集團(tuán)(G20)層面承諾將實(shí)施由G20委托經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)制定的金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)(以下簡稱“CRS標(biāo)準(zhǔn)”),旨在通過加強(qiáng)全球稅收合作提高稅收透明度,打擊利用海外賬戶逃避稅行為。目前已有101個(gè)國家(地區(qū))承諾實(shí)施“CRS標(biāo)準(zhǔn)”。

哪些賬戶信息將被交換

帳戶及帳戶余額。

對于公司賬戶,需要看公司是積極類型所得公司還是消極所得公司。如果公司是消極所得類型的公司(投資所得占50%以上),需要將控制人作為情報(bào)交換的對象。而對于控制人,則要根據(jù)金融行動(dòng)特別工作組的關(guān)于反洗錢的行動(dòng)建議來判定。

 

另外,對于已有的個(gè)人賬戶,沒有門檻;即無論金額多少,均在情報(bào)交換的范圍。對于已有的公司客戶,金額在150萬元以下的可以不在情報(bào)交換的范圍之內(nèi)。對于新開設(shè)的個(gè)人或者公司賬戶,無論金額大小均需進(jìn)行情報(bào)交換。

 

除了余額,還包括相關(guān)賬戶的利息收入、股息收入、保險(xiǎn)產(chǎn)品收入、相關(guān)金融資產(chǎn)的交易所得。當(dāng)然還有帳戶的一系列基本信息:姓名、出生日期、國別等。以及年度付至或記入該賬戶的總額。

詳細(xì)的信息如下:

1)個(gè)人賬戶持有人的姓名、現(xiàn)居地址、稅收居民國(地區(qū))、居民國(地區(qū))納稅人識別號、出生地、出生日期;機(jī)構(gòu)賬戶持有人的名稱、地址、稅收居民國(地區(qū))、居民國(地區(qū))納稅人識別號;機(jī)構(gòu)賬戶持有人是有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)的,還應(yīng)當(dāng)報(bào)送非居民控制人的姓名、現(xiàn)居地址、稅收居民國(地區(qū))、居民國(地區(qū))納稅人識別號、出生地、出生日期;  

2)賬號或者類似信息;  

3)公歷年度年末單個(gè)非居民賬戶的余額或者凈值(包括具有現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)合同或者年金合同的現(xiàn)金價(jià)值或者退保價(jià)值)。賬戶在本年度內(nèi)注銷的,無需報(bào)送此項(xiàng)信息,但應(yīng)當(dāng)注明賬戶已注銷! 

4)存款賬戶,報(bào)送公歷年度內(nèi)收到或者計(jì)入該賬戶的利息總額! 

5) 托管賬戶,報(bào)送公歷年度內(nèi)收到或者計(jì)入該賬戶的利息總額、股息總額以及其他由于被托管資產(chǎn)而收到或者計(jì)入該賬戶的收入總額。報(bào)送信息的金融機(jī)構(gòu)為代理人、中間人或者名義持有人的,報(bào)送因銷售或者贖回金融資產(chǎn)而收到或者計(jì)入該托管賬戶的收入總額。  

6) 其他賬戶,報(bào)送公歷年度內(nèi)收到或者計(jì)入該賬戶的收入總額,包括贖回款項(xiàng)的總額! 

7) 國家稅務(wù)總局要求報(bào)送的其他信息。

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