干貨!稅務(wù)師告訴你金稅四期對企業(yè)和個(gè)人的影響!
概述:
2020年11月13日,國家稅務(wù)總局發(fā)布2020年12月政府采購意向,正式官宣金稅四期的到來!從金稅四期的采購信息可以看出:系統(tǒng)升級,稅務(wù)監(jiān)控變的越來越嚴(yán)。
那么,金稅四期到底是什么?它有什么
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2020年11月13日,國家稅務(wù)總局發(fā)布2020年12月政府采購意向,正式官宣金稅四期的到來!從金稅四期的采購信息可以看出:系統(tǒng)升級,稅務(wù)監(jiān)控變的越來越嚴(yán)。
那么,金稅四期到底是什么?它有什么特別之處?為了方便大家更好的了解金稅四期,德信海外的專業(yè)稅務(wù)師團(tuán)隊(duì)特地整理了這篇文章,用金稅三期與金稅四期做對比分析,詳細(xì)介紹金稅四期的落地對企業(yè)和個(gè)人的影響。
了解金稅三期
金稅三期是我國稅收管理信息工程的總稱,原國地稅是用兩套金三系統(tǒng),數(shù)據(jù)很難溝通。為了配合國地稅征管體制改革,并庫之后金三系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)二合一的優(yōu)化,于2019年3月1日上線。 旨在實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)范統(tǒng)一化,覆蓋全業(yè)務(wù),簡化涉稅事項(xiàng),加強(qiáng)納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)管理,實(shí)現(xiàn)信息共享和外部涉稅信息管理,實(shí)現(xiàn)跨稅種、跨納稅環(huán)節(jié)的信息共享。
金稅三期如此強(qiáng)大,就沒有規(guī)避的方式嗎?
1、梳理薄弱環(huán)節(jié)
從源頭上防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),保證各部門之間的信息溝通順暢,確保在對外部不同政府部門提供信息時(shí)的一致性。
2、完善發(fā)票管理
加強(qiáng)對增值稅發(fā)票的監(jiān)管,將增值稅發(fā)票的申領(lǐng)、保管、開具、抵扣納入規(guī)范管理。發(fā)票作廢20%將會預(yù)警。
3、重視程序的合規(guī)
遵守相關(guān)法規(guī)中的登記、備案、申報(bào)、變更等程序的要求。特殊情況要及時(shí)與稅務(wù)局進(jìn)行溝通。
4、沒有真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生的情況下,千萬不要再市面上購進(jìn)發(fā)票用于抵扣。(自己虛開接受虛開)
5、增值稅收入與所得稅收入不一致會導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警 增值稅申報(bào)的收入與所得稅申報(bào)的收入基本應(yīng)該要一致,若差異≥10%就會預(yù)警。
金稅四期的升級對企業(yè)意味著什么?
隨著11月1日15個(gè)地區(qū)陸續(xù)公布社保入稅,再加上之前已經(jīng)社保入稅的地區(qū),全國各地區(qū)社保入稅工作已經(jīng)基本完成,所以,原有的金稅三期已不能滿足需求。
金稅三期,實(shí)現(xiàn)了對國稅、地稅數(shù)據(jù)的合并及統(tǒng)一,其功能是對稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的全監(jiān)控。而金稅四期,不僅僅是稅務(wù)方面,還會納入“非稅”業(yè)務(wù),實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)更全面的監(jiān)控。同時(shí)搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道,實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。
我們都知道金稅三期非常厲害,我們賬戶的資金、庫存等明細(xì)信息都非常清楚,像稅負(fù)率異常也是第一時(shí)間被發(fā)現(xiàn)。在金稅三期的監(jiān)管下我們?nèi)鄙俪杀镜葐栴}很難解決,很多時(shí)候就只能承受,F(xiàn)在金稅四期馬上來了,系統(tǒng)更完善,功能更強(qiáng)大,企業(yè)的稅負(fù)壓力將會越來越大。
金稅三期和四期的區(qū)別是什么?
可以簡單總結(jié)為以下3點(diǎn):
1、冒名開戶、虛假開戶的路子徹底堵死了!
2、私人賬戶避稅行不通了!
3、會計(jì)工作量大大減輕!
金稅四期中企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查主要內(nèi)容有什么?
1、建設(shè)企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)是取消企業(yè)賬戶許可、優(yōu)化企業(yè)賬戶服務(wù)、全面加強(qiáng)企業(yè)賬戶事中事后監(jiān)管的基礎(chǔ)性配套措施。
2、目前,工商銀行、交通銀行、中信銀行、民生銀行、招商銀行、廣發(fā)銀行、平安銀行、浦發(fā)銀行共8家銀行作為首批用戶接入企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng),其他銀行、非銀行支付機(jī)構(gòu)將按照"自愿接入"原則陸續(xù)申請接入系統(tǒng)。也就是說,很快系統(tǒng)會覆蓋所有銀行。
3、未來, 中國人民銀行、工業(yè)和信息化部、國家稅務(wù)總局、國家市場監(jiān)督管理總局四部門將深化跨部門信息共享和交流合作機(jī)制,逐步擴(kuò)大企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)功能,依托系統(tǒng)加大在企業(yè)和個(gè)人賬戶服務(wù)、信用信息共享等方面的深度合作。
從以上我們可以了解到金稅四期是金稅三期的重要升級,主要對監(jiān)管體系的重要擴(kuò)展,金稅四期對于企業(yè)和個(gè)人相關(guān)的私人賬戶等資金賬戶也會監(jiān)管,以后想偷逃稅更難了。
以下9類企業(yè)要小心了!
一、虛假開戶企業(yè)
二、空殼企業(yè)
隨著系統(tǒng)的不斷升級,那些想利用空殼公司開戶,實(shí)施電信網(wǎng)絡(luò)詐騙、洗錢、偷逃稅款等違法犯罪,已經(jīng)行不通了。
三、少交個(gè)稅和社保的企業(yè)
施行五證合一后,稅務(wù)、工商、社保隨時(shí)合并接口,企業(yè)人員、收入等相關(guān)信息互聯(lián),虛報(bào)工資已經(jīng)沒余地了,且自11月1日起,15個(gè)地區(qū)陸續(xù)公布社保入稅,再加上即將到來的金稅四期,企業(yè)再想動歪心思的,可要小心了!
特別提醒:員工工資長期在5000元以下或每月工資不變的,稅務(wù)局將重點(diǎn)稽查。
四、庫存賬實(shí)不一致的企業(yè)
發(fā)票開具實(shí)行全票面上傳,也就是說發(fā)票開具不只是發(fā)票抬頭、金額,連開具的商品名稱、數(shù)量、單價(jià)都會被監(jiān)管。也就是說,企業(yè)的進(jìn)銷存都是透明的。只要企業(yè)開具的發(fā)票異常,馬上就會接到稅務(wù)局電話,甚至?xí)䦟?shí)地盤查,一旦有問題,就會涉嫌偷稅。
金稅四期上線后,企業(yè)庫存會進(jìn)一步的透明化,在此提醒企業(yè)一定要做好存貨管理,統(tǒng)計(jì)好進(jìn)銷存,定期盤點(diǎn)庫存,做好賬實(shí)差異分析表,盡量避免庫存賬實(shí)不一致。
五、虛開發(fā)票的企業(yè)
1、沒有真實(shí)交易;
2、有真實(shí)交易,但開具數(shù)量或金額不符;
3、進(jìn)行了實(shí)際交易,但讓他人代開發(fā)票。
六、收入成本嚴(yán)重不匹配的企業(yè)
企業(yè)自身的收入與費(fèi)用嚴(yán)重不匹配;重點(diǎn)費(fèi)用異常(如:加油費(fèi)、差旅費(fèi)等);與同行業(yè)對比收入、費(fèi)用異常等等。
七、申報(bào)異常的企業(yè)
很多公司對小稅種不重視,認(rèn)為其金額小,不會被監(jiān)管,這樣想就大錯(cuò)特錯(cuò)了,小稅種也會引起大風(fēng)險(xiǎn)。
八、稅負(fù)率異常的企業(yè)
稅負(fù)率異常一直以來都是稅務(wù)稽查的重點(diǎn),如果企業(yè)平均稅負(fù)率上下浮動超過20%,稅務(wù)機(jī)關(guān)就會對其進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查。
九、常年虧損企業(yè)
企業(yè)常虧不倒,明眼一看就有問題,對于這種企業(yè),想讓稅務(wù)局不查都難。
金稅四期重點(diǎn)稽查對象
1、企業(yè)收入
利用私戶、微信、支付寶等收取貨款,隱匿收入,或存在大額收款遲遲不開發(fā)票,或給客戶多開發(fā)票等,這類操作要小心了!
金稅四期不僅通過申報(bào)的數(shù)據(jù)來核實(shí)是否異常,可能還會通過企業(yè)銀行賬戶、企業(yè)相關(guān)人員的銀行賬戶、上下游企業(yè)相關(guān)賬本數(shù)據(jù)、同行業(yè)收入、成本、利潤情況等來稽查比對。
且央行早已施行了大額現(xiàn)金管理試點(diǎn),公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私都將嚴(yán)查!簡單來說,以下3種情況會被重點(diǎn)監(jiān)管!
(1)法人、其他組織和個(gè)體工商戶之間金額100萬元以上的單筆轉(zhuǎn)賬支付;
(2)金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金收付,包括現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金匯票、現(xiàn)金本票解付;
(3)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶之間以及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。
2、企業(yè)成本費(fèi)用
主營成本長期大于主營收入;公司沒有車,卻存在大量的加油費(fèi);差旅費(fèi)、會議費(fèi)、咨詢費(fèi)等異常;工資多申報(bào)或少申報(bào);買發(fā)票;多結(jié)轉(zhuǎn)成本,后期紅沖或補(bǔ)發(fā)票;計(jì)提了費(fèi)用卻遲遲沒有發(fā)票等等…這些都是嚴(yán)查的重點(diǎn)。
3、企業(yè)的利潤
報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表勾稽關(guān)系有出入;利潤表里的利潤總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤總額有出入;企業(yè)常年虧損,卻屹立不倒;同行業(yè)利潤偏低等等。
4、企業(yè)的庫存
金稅四期上線后,企業(yè)庫存會進(jìn)一步的透明化,企業(yè)進(jìn)多少貨,出多少貨,還剩多少貨,可能比你自己還清楚,如果庫存賬實(shí)不一致,企業(yè)務(wù)必引起重視,及時(shí)查找原因。
5、企業(yè)繳納的稅額
增值稅收入長期大于企業(yè)所得稅收入;稅負(fù)率異常,如果企業(yè)平均稅負(fù)率上下浮動超過20%,稅務(wù)機(jī)關(guān)就會對其進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查;企業(yè)大部分員工長期在個(gè)稅起征點(diǎn)以下;員工個(gè)稅申報(bào)表中的工資與企業(yè)申報(bào)的工資不一致;實(shí)收資本增加,印花稅未繳納;盈余公積轉(zhuǎn)增資本,個(gè)人股東卻未繳個(gè)稅等等。
6、企業(yè)的銀行賬戶
在2019年實(shí)施了“企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”,銀行、工業(yè)和信息化部、國家稅務(wù)總局、國家市場監(jiān)督管理總局等納入到了企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng),實(shí)施信息共享及核查通道。
稅務(wù)局、銀行等機(jī)構(gòu)可以通過系統(tǒng)核實(shí)企業(yè)納稅信息及納稅人營業(yè)狀態(tài)等情況。
7、企業(yè)的社保
試用期不入社保;代別人掛靠社保;未足額或未繳納社保;員工自愿放棄社保;不簽合同就不繳社保;檔案未轉(zhuǎn)就不交社保等。
以上情況通通屬于違法。隨著社保入稅和即將到來的金稅四期,社保這塊會監(jiān)管越來越嚴(yán)。
注意!11月19日起這7種避稅方法查到必罰!
一、買發(fā)票
二、對開發(fā)票、環(huán)開發(fā)票
三、故意用現(xiàn)金/個(gè)人卡發(fā)工資
以上9類交易容易被稽查
四、用現(xiàn)金收支貨款
五、到處找發(fā)票抵稅
六、大量員工個(gè)稅零申報(bào)
當(dāng)下形勢下給我們幾點(diǎn)提醒和建議
1、企業(yè)只要數(shù)據(jù)真實(shí)并按時(shí)按規(guī)申報(bào)納稅,即使是被大數(shù)據(jù)稽查到異常也不用擔(dān)心,畢竟它查出異常只是第一步,還會有專門的人員來核實(shí),不會那么草率就判定你申報(bào)的數(shù)據(jù)作假。
2、無論政策、制度、系統(tǒng)怎么變化,對于那些合法、合規(guī)經(jīng)營的企業(yè)來說都不會受到什么影響,不用過分擔(dān)心。
3、如果您的企業(yè)在賬面、發(fā)票、賬簿上有問題,就需要特別注意了!金稅四期上線后,企業(yè)將會面臨又一輪大清查,切勿心存僥幸!
4、如果發(fā)票有問題,盡快作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,相應(yīng)的企業(yè)所得稅作納稅調(diào)增處理。如果賬簿的問題,盡快兩賬合一,避免不必要的麻煩。
5、請謹(jǐn)慎對待你對外申報(bào)的每一個(gè)數(shù)據(jù),報(bào)給統(tǒng)計(jì)局的、報(bào)給稅務(wù)局的、報(bào)給社保局的、報(bào)給公積金中心的、因?yàn)槊恳粋(gè)數(shù)據(jù)都不再孤單,他們可能相互印證,從而成為稅務(wù)稽核的突破口!
可以毫無疑問的說,中國稅收新時(shí)代的到來,將會強(qiáng)力沖擊中國高凈值人群的資產(chǎn)配置和財(cái)富管理結(jié)構(gòu),如何轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的理財(cái)觀念,調(diào)整方向,應(yīng)對變更的稅收政策以及法律法規(guī)帶來的影響成為了當(dāng)務(wù)之急。
同時(shí)隨著CRS的正式落地,將會有更多的國家和地區(qū)加入信息交換。我們的海外資產(chǎn)也正在透明化,正在強(qiáng)力沖擊中國高凈值人群的資產(chǎn)配置和財(cái)富管理結(jié)構(gòu)!資產(chǎn)安全、保護(hù)私密、切割風(fēng)險(xiǎn)、收益免稅等因素將成為高凈值人群的主要需求。
此時(shí),一個(gè)全新的稅務(wù)身份將是所有助于高凈值人群合理合法保持財(cái)產(chǎn),并進(jìn)行傳承。
涉稅身份轉(zhuǎn)換,首先要做的就是擁有一個(gè)非全球征稅國家的身份。一個(gè)非全球征稅國家,對本國公民的海外收益實(shí)行的是“0”稅收政策。
一個(gè)沒有外匯管制,外匯出入自由的非全球征稅國家,會為申請人在注冊公司、搭建國際公司構(gòu)架、進(jìn)行全球資產(chǎn)配置等方面提供極大的便利,實(shí)現(xiàn)申請人的財(cái)富保值和增值。
在資產(chǎn)全球配置的趨勢下,海外身份規(guī)劃已成為主流。越來越多的企業(yè)家和高凈值人士傾向于在低稅或免稅國家注冊并進(jìn)行金融活動,在全球資產(chǎn)日趨透明化的趨勢下,如何更好地進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃已經(jīng)是高凈值人群面臨的巨大挑戰(zhàn),但新環(huán)境下的稅務(wù)規(guī)劃一定要以稅務(wù)居民規(guī)劃為前提。
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