上海軟件企業(yè)對外投資備案ODI備案商務(wù)局審批要求
概述: ODI,英文全稱為Overseas Direct Investment,即境外直接投資。指在中華人民共和國境內(nèi)(不包括港澳臺(tái)地區(qū))依法設(shè)立的企業(yè)通過新設(shè)、并購及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得既有非金融企業(yè)所有權(quán)、
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ODI,英文全稱為Overseas Direct Investment,即境外直接投資。指在中華人民共和國境內(nèi)(不包括港澳臺(tái)地區(qū))依法設(shè)立的企業(yè)通過新設(shè)、并購及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得既有非金融企業(yè)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)及其他權(quán)益的行為
依據(jù)中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會(huì)在2017年年底發(fā)布的《企業(yè)境外投資管理辦法》規(guī)定,注冊在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè),直接或間接獲得境外公司的所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)等,需要遵守《企業(yè)境外投資管理辦法》,企業(yè)境外投資涉及敏感國家和地區(qū)、敏感行業(yè)的,需要實(shí)行核準(zhǔn)管理;企業(yè)其他情形的境外投資,需要實(shí)行備案管理。
也就是說,國內(nèi)企業(yè)投資中國大陸以外的公司,包括港澳臺(tái)以及其它國家和地區(qū),都需要進(jìn)行ODI備案登記。
ODI備案登記對境內(nèi)企業(yè)的要求
1、成立滿1年以上,成立不滿1年的企業(yè),因?yàn)闊o法提供完整的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表,一般無法通過審批部門的核準(zhǔn)或備案;
2、最近1年第三方會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告不能出現(xiàn)虧損;
3、凈資產(chǎn)收益率最好高于5%,越高越好;資產(chǎn)負(fù)債率最好低于70%,越低越好;
4、股東背景、資金來源必須真實(shí)、合法;
5、境外母公司投資金額小于境內(nèi)母公司的資產(chǎn)。
ODI備案登記的必要性
通過對比可以發(fā)現(xiàn),商務(wù)部出海企業(yè)的數(shù)據(jù)遠(yuǎn)低于各國披露的中資企業(yè)的數(shù)量,超過一半甚至更多的中資企業(yè)和個(gè)人在海外的投資都沒有經(jīng)過國內(nèi)ODI備案登記這個(gè)環(huán)節(jié),這可能主要有因?yàn)橐韵聨讉(gè)原因:早期ODI備案要求不嚴(yán)且手續(xù)繁雜;投資者為了避稅故意而為之;投資者想要投國家政策不允許或敏感的行業(yè)和國家,繞開了ODI備案登記。
無論什么原因,這些沒有進(jìn)行ODI備案登記的投資者都面臨著以下可能的后果:
1、投資主體可能會(huì)被中止或停止實(shí)施境外投資并處以警告;對投資主體及有關(guān)責(zé)任人處以警告,構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
2、如果有提供融資、擔(dān)保的,依法依規(guī)處罰。金融企業(yè)為屬于核準(zhǔn)、備案管理范圍,但未取得核準(zhǔn)文件或備案通知書的項(xiàng)目提供融資、擔(dān)保的,由國家發(fā)改委通報(bào)該違規(guī)行為并商請有關(guān)金融監(jiān)管部門依法依規(guī)處罰該金融企業(yè)及有關(guān)責(zé)任人。
3、未按照要求進(jìn)行備案或核準(zhǔn),投資資金將無法通過銀行順利匯出,境外公司的利潤分紅等,也無法通過銀行渠道匯進(jìn)。
4、境外子公司無法返程投資回大陸。
5、無法享受國內(nèi)政府相關(guān)補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì),包括境外知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛和“兩反一!睉(yīng)訴補(bǔ)貼等。
ODI備案登記的具體流程
ODI備案登記需獲得商務(wù)部門境外投資行為的核準(zhǔn)、發(fā)改委對境外投資項(xiàng)目的核準(zhǔn)或備案、銀行外匯登記三大環(huán)節(jié)。
ODI備案登記的一些注意事項(xiàng)
1、三種情況限制開展境外投資:赴與我國未建交、發(fā)生戰(zhàn)亂或者我國締結(jié)的雙多邊條約或協(xié)議規(guī)定需要限制的敏感國家和地區(qū)開展境外投資;房地產(chǎn)、酒店、影城、娛樂業(yè)、體育俱樂部等境外投資;在境外設(shè)立無具體實(shí)業(yè)項(xiàng)目的股權(quán)投資基金或投資平臺(tái)。
2、一般情況下,發(fā)改委備案和商務(wù)部核準(zhǔn)可以同步進(jìn)行,因?yàn)橄騼纱蟛块T所提交的材料幾乎一致。
3、境外成立空殼公司,不開展實(shí)際境外業(yè)務(wù)的ODI備案申請是不予通過的。
4、前期準(zhǔn)備材料的根本作用是證明境外投資項(xiàng)目的真實(shí)性,因此,前期材料的詳實(shí)、完備,是提高ODI備案登記成功率的關(guān)鍵,如無法說明境內(nèi)股東背景、資金來源合規(guī)性、境外投資項(xiàng)目真實(shí)性的,很難通過。
5、一些境外直接投資會(huì)被嚴(yán)查,例如合伙企業(yè)。國內(nèi)的監(jiān)管趨嚴(yán),對合伙企業(yè)形式的資金出境通常會(huì)采取嚴(yán)管的要求,因此建議盡量避免以合伙企業(yè)作為境外直接投資的主體!澳感∽哟蟆、“快進(jìn)快出”等情況同樣會(huì)被嚴(yán)查。
6、普通流程3個(gè)月以上,要做好時(shí)間規(guī)劃。
ODI備案登記完成之后需要做什么
企業(yè)完成ODI備案登記,就可以進(jìn)行境外投資活動(dòng)了,只是需要知道,ODI備案登記的有效期的兩年,如果兩年之內(nèi)沒有投資項(xiàng)目了,則相應(yīng)的ODI備案登記就作廢,以后如果再有新的項(xiàng)目,需要重新辦理ODI備案登記。
發(fā)改委、商務(wù)部對完成ODI備案登記的企業(yè)后續(xù)的申報(bào)事項(xiàng)會(huì)告知,企業(yè)需要重視,因?yàn)橐坏馄诨蛭赐瓿上铝惺马?xiàng)之一,都將直接影響企業(yè)的增資、轉(zhuǎn)股、借款、上市、資金出境、境外投資再投資,且無法補(bǔ)辦。
1、商務(wù)部:境外企業(yè)報(bào)到登記情況申報(bào);突發(fā)情況報(bào)告;合規(guī)建設(shè)情況申報(bào)(每半年一次);投資障礙情況;企業(yè)經(jīng)營情況;直接投資月報(bào);再投資月報(bào);小比例投資月報(bào)等。
2、發(fā)改委:重大不利情況報(bào)告;項(xiàng)目完成情況報(bào)告。
3、外匯管理局:年度境外直接投資存量權(quán)益登記。
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