實用篇ODI境外投資備案，助力境內(nèi)企業(yè)資金出入境合法化 

據(jù)中國國內(nèi)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，2022年,中企境外上市累計募集資金達814.96億美元。國家發(fā)改委和商務(wù)部都出臺了許多政策來有效規(guī)范企業(yè)境外上市或境外投資的行為，想要前往海外投資的企業(yè)必須在政策指導(dǎo)下進行合法有序的操作、辦理相應(yīng)手續(xù)后才可對外進行投資，而境外投資備案（ODI）就是其中一個最常見的方式。如果沒有做境外投資備案是不可以在境外進行任何投資項目活動的。
ODI實現(xiàn)資金合規(guī)出入境
ODI（對外直接投資，Outbound Direct Investment），是指我國企業(yè)直接或間接取得境外公司的所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)的經(jīng)濟活動。ODI備案/核準，是指根據(jù)國家發(fā)改委2017年頒布的《企業(yè)境外投資管理辦法》規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)進行上述活動應(yīng)遵守《企業(yè)境外投資管理辦法》而進行的備案/核準手續(xù)�？赏ㄋ酌枋鰹椋簢鴥�(nèi)的企業(yè)對外投資取得國外企業(yè)的所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)，應(yīng)當按照發(fā)改委的要求進行ODI備案/核準，通過ODI備案/核準，人民幣資金可換成外匯出境進行投資，投資所得外匯亦可順利入境。
那什么情況下，我們需要做境外投資ODI備案呢？一般為兩種情況：
1、境外新設(shè)公司：必須以內(nèi)地公司為股東全資或部分控股的形式，在香港或者海外的其他國家新成立一家公司；
2、境外并購公司：以內(nèi)地公司作為并購方的股東，在境外控股一家公司，需要出具盡職調(diào)查。
按照我國《境外投資管理辦法》，境外投資是指在我國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)通過新設(shè)、并購等方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得既有非金融企業(yè)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)及其他權(quán)益的行為。
不做ODI會有什么后果
如果企業(yè)沒有按照規(guī)定進行ODI備案，可能會面臨以下后果：
1、投資主體可能會被終止或停止實施境外投資并處以警告。對投資主體及有關(guān)責(zé)任人處以警告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

2、如果有提供融資、擔保的，依法依規(guī)處罰。金融企業(yè)為屬于核準、備案管理范圍，但為未取得核準文件或備案通知書的項目提供融資、擔保的，由國家發(fā)展改革委通報該違規(guī)行為并商請有關(guān)金融監(jiān)管部門依法依規(guī)處罰該金融企業(yè)及有關(guān)責(zé)任人。
3、目前在實際操作中，影響大的是外匯進出受限。如果需要進行對外投資卻未按照要求進行備案或核準，投資資金將無法通過銀行順利匯出，無法完成投資工作。另外，如果境外公司的利潤分利等，也無法通過銀行渠道匯進。

4、如果境外子公司要返程投資回大陸，如果沒有辦理境外投資備案手續(xù)，也無法完成返程投資，海外上市或有架構(gòu)設(shè)計需求的企業(yè)和個人尤其要重視；

5、無法享受國內(nèi)政府相關(guān)補貼和獎勵，包括境外知識產(chǎn)權(quán)糾紛和“兩反一�！睉�(yīng)訴補貼等。
ODI涉及的三大審批部門
首先，境內(nèi)企業(yè)股東需要向省級商務(wù)部門和省級發(fā)改委辦理ODI備案手續(xù)。商務(wù)部負責(zé)整體審批企業(yè)境外投資事項，為符合要求的企業(yè)頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書》。

其次，發(fā)改委負責(zé)監(jiān)管企業(yè)境外投資行業(yè)流向，為滿足條件的企業(yè)頒發(fā)《境外投資項目備案通知書》

最后，參照《境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資外匯管理辦法》，外管局負責(zé)監(jiān)管外匯登記和資金出境的相關(guān)手續(xù)，在銀行完成外匯登記，經(jīng)審核后向境內(nèi)企業(yè)發(fā)放《境外直接投資外匯登記憑證》。
三大審批部門的審核要點
商務(wù)部負責(zé)對境外公司投資結(jié)構(gòu)、投資經(jīng)營范圍、投資目的地是否未建交國家、是否限制類行業(yè)等具體境外投資事項進行審批或備案。審批要點主要包括：

不能危害中華人民共和國國家主權(quán)、安全和社會公共利益，或違反中華人民共和國法律法規(guī)；
不能損害中華人民共和國與有關(guān)國家（地區(qū)）關(guān)系；
不能違反中華人民共和國締結(jié)或參加的國際條約、協(xié)定；
不能出口中華人民共和國禁止出口的產(chǎn)品和技術(shù)。

發(fā)改委負責(zé)對境外投資項目立項審批，對資金的用途和合理性很重視。其項目審批依據(jù)主要原則包括：
是否符合國家法律法規(guī)的產(chǎn)業(yè)政策，是否危害國家主權(quán)、安全和公共利益，是否違反國際法準則；
是否符合經(jīng)濟和社會可持續(xù)發(fā)展要求，有利于開發(fā)國民經(jīng)濟發(fā)展所需戰(zhàn)略性資源；
是否符合國家關(guān)于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的要求，促進國內(nèi)具有比較優(yōu)勢的技術(shù)、產(chǎn)品、設(shè)備出口和勞務(wù)輸出。吸收國外先進技術(shù)；
是否符合國家資本項目管理和外債管理規(guī)定；
投資主體是否具備相應(yīng)的投資實力。

外匯管理局（銀行）負責(zé)為境內(nèi)企業(yè)辦理境外直接投資項下的各項跨境人民幣業(yè)務(wù)，包括境外直接投資所涉主體辦理跨境人民幣賬戶開立、業(yè)務(wù)登記和資金使用等業(yè)務(wù)。銀行通過盡職審查客戶資料，結(jié)合客戶經(jīng)營、交易對手、資信狀況、財務(wù)指標等情況，全面了解業(yè)務(wù)背景，確�？蛻羯暾堔k理業(yè)務(wù)背景真實；交易目的清楚合理、資金來源合法合規(guī)，境外投資項目已獲有關(guān)主管部門備案或核準。事后還會跟蹤境外企業(yè)資金使用情況，對重點關(guān)注客戶，資金匯出境外后，可以要求企業(yè)提供境外資金使用相關(guān)憑證及對賬單等材料。
ODI境外投資備案所需條件

根據(jù)境外投資ODI備案實際辦理經(jīng)驗，大部分企業(yè)需要滿足以下4個申請條件，即可辦理境外投資備案：

符合“境外投資”定義：境內(nèi)企業(yè)通過新設(shè)、并購及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得非金融企業(yè)的所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)及其他權(quán)益的行為。

主體和成立時間要求：主體需要為我國境內(nèi)依法成立的企業(yè)。但是成立時間不滿一年的企業(yè)，無法提供完整的經(jīng)審計的財務(wù)報表的，一般無法通過審批部門的核準或備案。

股東背景、資金來源、投資真實性要求：無法具體說明境內(nèi)股東或合伙人背景、資金來源（例如：自有資金、銀行、以募集資金等合規(guī)方式獲取的資金）以及境外投資項目真實性的，很難通過審查。

財務(wù)要求：最近一年獨立第三方會計事務(wù)所出具的審計報告不能出現(xiàn)虧損；凈資產(chǎn)回報率高于5%，同時資產(chǎn)負債率低于70%。

ODI備案的申請資料

境內(nèi)部分文件準備包括：主申請公司的營業(yè)執(zhí)照，章程等注冊文件；主申請公司股東層面的營業(yè)執(zhí)照，章程/合伙協(xié)議等相關(guān)材料；審計報告，財報；境外投資真實性承諾書；資金到位證明；個人完稅憑證（如需要)；其他（不同部門審批要求）。

境外部分文件準備：對外投資交易結(jié)構(gòu)圖；境外公司注冊文件，股東注冊證書，M&A等；項目公司介紹（產(chǎn)業(yè)，經(jīng)營范圍，客戶群，所持技術(shù)等等）；其他投資人情況（如需要)；簽署的協(xié)議（如需要)。

投資相關(guān)文件：境外投資備案申請表；項目可行性報告；項目DD報告；收購項目情況介紹書。

隨著目前境外上市的企業(yè)越來越多，ODI備案的重要性也日漸顯現(xiàn)出來。ODI備案不僅作為企業(yè)境外投資或境外上市的合規(guī)途徑之一，更可以為企業(yè)帶來一系列的便利和優(yōu)勢。順利備案后，企業(yè)能夠以合法合規(guī)的方式完成境內(nèi)資金出境，以及保證后續(xù)境外資金順利返程回國。同時，打通境內(nèi)外資產(chǎn)流通的合法渠道后，有利于境內(nèi)外企業(yè)優(yōu)化資源配置，更好地幫助企業(yè)成功在境外上市。
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