境外投資，繞不開(kāi)的ODI備案？ 

隨著中國(guó)的一帶一路的推動(dòng)和這些年資本市場(chǎng)的逐漸發(fā)展壯大。近年來(lái)陸陸續(xù)續(xù)有非常多的企業(yè)，走出國(guó)門(mén)，到境外進(jìn)行投資活動(dòng)，如海外并購(gòu)、收購(gòu)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)等。在企業(yè)進(jìn)行境外投資過(guò)程中，我們經(jīng)常聽(tīng)到一個(gè)熟悉的詞語(yǔ)ODI。

 

據(jù)可靠數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，2020年我國(guó)對(duì)外直接投資首次躍居至第一位，規(guī)模達(dá)到1537億美元，較2019年增長(zhǎng)12.3%。我國(guó)對(duì)外直接投資占同期全球?qū)ν庵苯油顿Y流量的份額由2012年的6.3%持續(xù)提升至2020年的20.2%。

 

可以看出，經(jīng)過(guò)多年改革開(kāi)放的積累，內(nèi)地居民積累了大量財(cái)富，這些財(cái)富匯聚成一股股資金流，尋求更多利潤(rùn)的標(biāo)的進(jìn)行投資，以期獲得更為豐厚的資金回報(bào)。不管是境外融資也好，還是境外投資也好，中國(guó)企業(yè)走出去，已經(jīng)成為一種企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)。隨著企業(yè)開(kāi)展境外活動(dòng)，必然涉及到資金的進(jìn)出。

 

但資本作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)有力的推動(dòng)因素，若放任其流向境外，不僅會(huì)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)造成巨大傷害，也會(huì)使國(guó)家寶貴的外幣資源白白流失。因此對(duì)流出境外的資金及其投資標(biāo)的進(jìn)行審核，就成為必然之舉。

 

因此，許多企業(yè)境外活動(dòng)能夠順利開(kāi)展的前提，是合法取得ODI批文。

 

那什么是ODI？

 

在境內(nèi)資金出境通道中，應(yīng)用最為廣泛的，就是ODI登記核準(zhǔn)制度。

 

ODI是“境外直接投資”的英文縮寫(xiě)，是指境內(nèi)企業(yè)通過(guò)新設(shè)、并購(gòu)境外企業(yè)方式，獲得境外企業(yè)的所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)等權(quán)益。

 



壹丨什么樣的行為需要進(jìn)行ODI備案？



中華人民共和國(guó)境內(nèi)企業(yè)（以下稱(chēng)“投資主體”）直接或通過(guò)其控制的境外企業(yè)，以投入資產(chǎn)、權(quán)益或提供融資、擔(dān)保等方式，獲得境外所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)及其他相關(guān)權(quán)益的投資活動(dòng)。

前款所稱(chēng)投資活動(dòng)，主要包括但不限于下列情形：

（一）獲得境外土地所有權(quán)、使用權(quán)等權(quán)益；

（二）獲得境外自然資源勘探、開(kāi)發(fā)特許權(quán)等權(quán)益；

（三）獲得境外基礎(chǔ)設(shè)施所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)等權(quán)益；

（四）獲得境外企業(yè)或資產(chǎn)所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)等權(quán)益；

（五）新建或改擴(kuò)建境外固定資產(chǎn)；

（六）新建境外企業(yè)或向既有境外企業(yè)增加投資；

（七）新設(shè)或參股境外股權(quán)投資基金；

（八）通過(guò)協(xié)議、信托等方式控制境外企業(yè)或資產(chǎn)。

這里所稱(chēng)企業(yè)，包括各種類(lèi)型的非金融企業(yè)和金融企業(yè)。

這里所稱(chēng)控制，是指直接或間接擁有企業(yè)半數(shù)以上表決權(quán)，或雖不擁有半數(shù)以上表決權(quán)，但能夠支配企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、人事、技術(shù)等重要事項(xiàng)。

 

通俗一點(diǎn)講，對(duì)外投資備案就是我們國(guó)內(nèi)企業(yè)投資境外企業(yè)時(shí)，不論是新設(shè)公司、新建項(xiàng)目還是并購(gòu)股權(quán)，只要涉及直接或間接獲得境外公司的所有權(quán)，控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理等，就需要進(jìn)行境外投資（ODI）備案。如果企業(yè)境外投資涉及敏感國(guó)家和地區(qū)、敏感行業(yè)的，還需要實(shí)行核準(zhǔn)管理。

 

貳丨ODI備案申請(qǐng)條件

 

也就是說(shuō)，境內(nèi)企業(yè)如果打算通過(guò)ODI登記核準(zhǔn)方式將資金輸出境外投資，首先需要證明境內(nèi)企業(yè)規(guī)模已經(jīng)達(dá)到向境外投資的要求，才能進(jìn)行下一步工作。一般來(lái)說(shuō)，境內(nèi)企業(yè)要進(jìn)行ODI申請(qǐng)，需要達(dá)到以下要求：

1、公司成立1年以上，且資質(zhì)良好（資產(chǎn)負(fù)債率最好低于70%，凈資產(chǎn)回報(bào)率高于5%）；

2、公司經(jīng)營(yíng)情況良好（凈資產(chǎn)大于投資額，即審計(jì)報(bào)告需為盈利狀態(tài)）；

3、公司所經(jīng)營(yíng)的行業(yè)不能為敏感行業(yè)（境內(nèi)外經(jīng)營(yíng)行業(yè)均不能為房地產(chǎn)、影城、娛樂(lè)業(yè)、體育俱樂(lè)部、金融類(lèi)、賭博類(lèi)、國(guó)家限制進(jìn)出口產(chǎn)品技術(shù)行業(yè)等）

 

當(dāng)境內(nèi)企業(yè)自身檢查滿足以上要求，才能繼續(xù)辦理政府相關(guān)部門(mén)審核工作。

 
叁丨ODI核準(zhǔn)備案流程

由于ODI核準(zhǔn)備案制度涉及到內(nèi)地資金向外流出，因此必然需要相關(guān)政府的批準(zhǔn)，這些部門(mén)包括商務(wù)部（國(guó)家或省級(jí)）、發(fā)改委（國(guó)家或省級(jí)）及銀行部門(mén)（銀行及外匯管理局）。而這些部門(mén)的主要審批內(nèi)容，就包括投資主體資格、境外項(xiàng)目周邊環(huán)境（政治環(huán)境是否穩(wěn)定）、項(xiàng)目情況（是否屬于限制投資行業(yè)）及外匯用量（是否為重大投資）等方面。

1.商務(wù)部門(mén)
 
通常，企業(yè)辦理ODI登記核準(zhǔn)工作，需要向當(dāng)?shù)厣虅?wù)部門(mén)遞交《境外直接投資申請(qǐng)表》并同時(shí)遞交對(duì)外投資（新設(shè)或并購(gòu)）企業(yè)的合同和章程、相關(guān)董事會(huì)決議（或出資決議）、最新的財(cái)務(wù)報(bào)表（經(jīng)審計(jì)）、項(xiàng)目前期工作落實(shí)情況說(shuō)明（如盡職調(diào)查、可行性研究報(bào)告、投資資金來(lái)源情況說(shuō)明、投資環(huán)境分析等）和境外投資真實(shí)性承諾書(shū)等文件。經(jīng)商務(wù)部門(mén)審批完成后，取得《企業(yè)境外投資證書(shū)》。
 
2.發(fā)改委
 
相應(yīng)的，發(fā)改委也需要準(zhǔn)備“境外投資項(xiàng)目備案申請(qǐng)表”，用以說(shuō)明境內(nèi)投資主體及境外投資標(biāo)的的相關(guān)情況�！熬惩馔顿Y項(xiàng)目備案申請(qǐng)表”所涉及到的資料包括投資主體營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表、董事會(huì)決議書(shū)（或出資證明）、項(xiàng)目盡職調(diào)查報(bào)告（包含經(jīng)濟(jì)技術(shù)、法律環(huán)境、財(cái)務(wù)環(huán)境等的盡職調(diào)查結(jié)論）、項(xiàng)目合作意向書(shū)或框架協(xié)議、資金證明和境外投資真實(shí)性承諾書(shū)等文件。當(dāng)發(fā)改委審批完成后，即可取得《境外投資項(xiàng)目備案通知書(shū)》。
 
3.銀行部門(mén)及外匯管理局
 
取得這兩份必要文件后，外管局負(fù)責(zé)監(jiān)管外匯登記和資金出境的相關(guān)手續(xù)。備案手續(xù)完成之后，需要根據(jù)《境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定》，向銀行部門(mén)申請(qǐng)進(jìn)行ODI登記。
 
當(dāng)然不可避免的還需要提供大量文件，包括《境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》、外匯資金來(lái)源情況材料（主要為財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告等）、境內(nèi)投資主體資料（營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程）等相關(guān)資料。
 
當(dāng)以上流程耗時(shí)一般將近2-3個(gè)月，辦理完畢，即可通過(guò)指定銀行，將額度內(nèi)的境內(nèi)資金轉(zhuǎn)出海外，進(jìn)行境外投資。
 
 
肆丨ODI備案方法

針對(duì)ODI備案有下列三種比較常見(jiàn)的申報(bào)方法：
1.獨(dú)立申報(bào)
如單個(gè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者投資一個(gè)境外公司，則其需向注冊(cè)地省級(jí)境外投資主管部門(mén)提出ODI審批的申請(qǐng)。
 
2.共同申報(bào)
兩個(gè)以上的境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者擬共同投資同一個(gè)境外公司，則應(yīng)該由持股比例或投資金額較大的投資者在征得其他投資者的書(shū)面批準(zhǔn)后作為主申報(bào)人，在取得其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者的申請(qǐng)資料后，共同向主申報(bào)人注冊(cè)地的省級(jí)境外投資主管部門(mén)提出ODI審批的申請(qǐng)。
 
3.結(jié)合申報(bào)
如兩個(gè)以上境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者共同在境內(nèi)設(shè)立一個(gè)有限合伙企業(yè)或有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“結(jié)合ODI申報(bào)主體”），以該等結(jié)合ODI申報(bào)主體向主管部門(mén)遞交ODI審批。
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